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国税庁は2026年7月1日、2026年分の路線価および評価倍率を公開しました。路線価等は土地の売買価格そのものではなく、相続税・贈与税の土地評価に利用される基準です。日本の不動産を保有する中国人が相続・贈与を行う場合、実際の購入価格や市場査定額だけで税額を判断することはできません。特に東京など地価上昇地域では、路線価の変化が相続税評価額に影響する可能性があります。マンションについては土地持分や建物評価なども関係するため、単純に路線価だけを物件価格へ掛けて税額を算出するものではありません。
日本国税厅于2026年7月1日公布2026年度路线价和估价倍率。路线价并不是房地产市场成交价格，而是计算继承税、赠与税时土地估值的重要标准。中国投资者持有日本房地产并发生继承或赠与时，不能仅根据购入价格或当前市场估价判断税额。特别是在东京等土地价格上涨地区，路线价变化可能影响继承税评估价值。对于公寓，还需要考虑土地持分、建筑物估值等因素，不能直接把路线价等同于整套房产的课税价格。
国税庁の現行案内では、非居住者または外国法人から日本国内の土地・建物等を購入し対価を支払う場合、買主は原則として売買代金の10.21%を源泉徴収します。ただし、譲渡対価が1億円以下で、個人の買主が自己または親族の居住用として取得する一定の場合は源泉徴収不要です。最重要点は10.21%が売主の最終的な譲渡所得税率ではないことです。非居住者が日本不動産を売却した場合、取得費、譲渡費用、所有期間などに基づき日本で譲渡所得を計算し、確定申告で源泉徴収済み税額との過不足を精算することがあります。
根据日本国税厅现行说明，从非居民或外国法人购买日本境内土地、建筑物等并支付价款时，买方原则上需要按成交价的10.21%进行源泉扣缴。但如果成交价不超过1亿日元，并由个人买方用于本人或亲属居住，符合条件时可以不进行该源泉扣缴。最重要的是，10.21%并不是卖方出售日本房地产的最终资本利得税率。非居民出售日本房地产后，通常还需根据取得成本、出售费用、持有期间等计算日本房地产转让所得，并可能通过日本所得税申报与已扣缴税款进行结算。
国税庁の現行案内では、非居住者または外国法人へ日本国内不動産の賃料を支払う場合、原則として支払時に20.42%の所得税・復興特別所得税を源泉徴収します。ただし、個人が自己または親族の居住用として借りる場合の賃料などには源泉徴収不要の例外があります。20.42%は家賃収入に対する支払段階の源泉徴収率であり、賃貸所得の最終税率ではありません。非居住者に日本の不動産所得がある場合、賃料収入から認められる必要経費等を控除して所得を計算し、確定申告で源泉徴収税額を精算・還付できる場合があります。
按照日本国税厅现行规定，向非居民或外国法人支付日本境内房地产租金时，原则上需要在支付阶段按20.42%代扣所得税和复兴特别所得税。但如果由个人租户将房屋用于本人或亲属居住，符合条件的租金支付存在不扣缴的例外。20.42%只是针对租金支付的源泉扣缴率，并不是房东租赁所得的最终税率。非居民取得日本房地产租赁所得时，可以根据租金收入和符合规定的必要费用计算实际不动产所得，并可能通过日本所得税申报对已扣税款进行结算或申请退税。
国税庁は2026年8月、非居住者・外国法人に支払う日本国内不動産の使用料等について、税務署へ書面提出する支払調書・合計表の様式を変更しました。中国居住オーナーの賃貸では、源泉徴収だけでなく支払者側の法定調書対応も確認が必要です。
日本国税厅于2026年8月更新了向非居民及外国法人支付日本境内房地产租金等款项时使用的支付调书及汇总表纸质格式。中国居民持有并出租日本房产时，不仅要关注源泉扣缴，还应确认付款方的法定信息申报义务。
財務省が公表した2027年度税制改正要望では、国土交通省が住宅用家屋の登録免許税、買取再販住宅、不動産譲渡契約書の印紙税など複数の不動産関連特例の延長・拡充を要望しました。現時点では決定ではなく、今後の税制改正議論を追う必要があります。
日本财务省公布的2027年度税制改革要求显示，国土交通省提出延长或扩大住宅所有权登记税、翻新转售住宅以及房地产转让合同印花税等多项优惠。目前这些内容仍属于政策要求，并非已经通过的税法修订。